Gevind word vermis hand: plaas. Hoe om die oorskot en tekort weerspieël

Alle kontanttransaksies van tyd tot tyd hersien met die nagaan van alle waardes. Check inventaris kommissie voer die organisasie. Sy lede in die teenwoordigheid van 'n verantwoordelike persoon gaan die beskikbaarheid van geld, kwitansies oorhandig waardes, tjekboeke en vorms van streng aanspreeklikheid. Teenstrydighede geïdentifiseer tydens tjeks uitgereik deur rekeningkundige regulasies. Meer besonderhede oor hoe verklaarde kontanttekort, bedrading, wat in die balansstaat in die geval van identifikasie moet gespesifiseer word, lees op.

waardes

Die loket by die maatskappy kan wees in kontant, geskenkbewyse, die sentrale bank en 'n streng verslagvorms. Deur die tenderdokumente sluit nie net die ontvangs maar ook merk (pos, wetsontwerp en staat plig), reise na vliegkaartjies en oorde, ander dokumente. Deur die streng verslagvorms insluit :. kwitansies, sertifikate, sertifikate, verby, kaartjies, koepons,-kommoditeit meegaande dokumente en ander materiaal verantwoordelikheid vir die behoud van monetêre instrumente sal die kassier wees.

inventaris

Die prosedure van kontant inventaris word deur die "Prosedure vir die uitvoer van kontant №40», goedgekeur deur die raad van direkteure van die Sentrale Bank van die Russiese Federasie, die Sentrale Bank en die brief nommer 18 gedateer 10.04.93, die

Tyd van inspeksie by die maatskappy kop gemonteer en in die einde vas. Inventaris uitgevoer word deur 'n spesiaal geskep kommissie, wat verteenwoordigers van die administrasie, die hoofrekenmeester en die kassier sluit.

Voor die prosedure is kontant verslag. Dit sluit alle die primêre dokumente wat moet wees op die hand. As die inventaris toon unclosed state (van lone), al onbetaalde bedrag gelyk aan die kontant. Afsonderlik, in 'n dokument aangeteken die bedrae betaal.

Die kassier is verplig om 'n kwitansie wat aan die begin van die betaling dokumente inventaris gedeponeer in rekeninge, en alle kontant gekapitaliseer gee. Dit moet gedoen word om te kyk vir die voltooiing van die kassier verklaar deur sy betaling dokumente. verslag kassier se is in vergelyking met die inligting in die kasboek en die einde.

Om die waarheid te sê van die verduistering van fondse dikwels kwitansies word gebruik as instrumente te verberg. Maar hulle kan die vloei van fondse nie bevestig, as dit nie is saamgestel op 'n gestandaardiseerde vorm wat nie die handtekening van die ontvanger, die hoofrekenmeester en die kop bevat. Indien daar sulke dokumente, is dit geglo dat die inventaris tekort aan kontant gevind. Voorsiening moet gemaak word in die balansstaat op die datum van die inspeksie. Voorsitter van die kommissie onderskryf alle bestellings en pas dit aan die verslag. Hierdie dokument en dien as die basis vir rekeningkundige's.

funksies

Gedurende die inventaris moet jy kyk:

• Moet nie meer as die kontantsaldo op hand die gevestigde perk;
• gebruik van fondse;
• wat ooreenstem met die datum van die transaksie in kontant en uitbetaling geskenkbewyse;
• die geldigheid van inskrywings;
• tydigheid van die opbrengs op die rekeningsaldo's van onbetaalde lone;
• korrekte papierwerk;
• die handtekeninge direkteur, hoofrekenmeester by die blanko tjeks;
• Trouens slaan 'n tjekboek uit die kantoor;
• die wettigheid van die bedrywighede binne dieselfde transaksie;
• korrekte faktuur korrespondensie.

herberekening van kontant

Die beskikbaarheid van fondse by die loket bevestig een vel herberekening van kontant, effekte en finansiële instrumente. Kassier voer tel in die teenwoordigheid van die komiteelede. Geld word bereken vir elke wetsontwerp afsonderlik van die hoogste telling. As daar 'n groot aantal van wetsontwerpe, is die lys saamgestel, wat die denominasie en aantal rekeninge verklaar. Hierdie dokument is onderteken deur die Kommissie. As daar 'n tekort aan kontant, dan geïdentifiseer n tekort in kontant. Plaas in-hand met die gebruik van rekening 50 "Kassier" bevestig hierdie feit.

Omskakeling van vorms

Die werklike beskikbaarheid van die Sentrale Bank en verslagdoening vorme van dokumente is wat uitgevoer word deur name, tipes en kategorieë van vorm gedra. Byvoorbeeld, is die aandele geregistreer, draer, belangstelling en gewone. Tydens inspeksie ook vaste voorste en agterste spasies kamers, baie van hulle, en koste.

Al hierdie finansiële instrumente word as 'n gevolg van voorraad in die bedrag van hul verkryging koste. Die oorskot vorms bepaal uit die data kasboek of verslag. In die identifisering van die tekort aan vorme uitgereik tekort in kontant. Rekeningkundige inskrywings gemaak oor die rekenings van analitiese en sintetiese rekeningkunde. Voorbeelde van sulke veredeling sal hierna aangebied word.

Tekort aan hand: plaas

50-1 "Kassier Company" 50-2 "Cash operating," 50-3 "Rekening Dokumente": in ondernemings rekeningkunde van fondse is uit op die rekening 50 "Cash lessenaar", wat drie sub-rekeninge het gedra. Verantwoordelik vir afsonderlik verslagvorms op dieselfde off-rekeningsaldo 006.

Geïdentifiseer surplus fondse is onderhewig aan die plaas onder buitengewone inkomste. Die BU is 'n rekord DT50-1 KT91-1.

Tekort aan kontant voorhande reflekteer bedrading gebruik van DT 94 wetsontwerpe in die bedrag van die werklike koste. Dink aan die tipiese bedrading:

- DT94 KT006 - 'n gebrek aan vorm.

- DT94 KT50-1 (50-3) - 'n gebrek aan geld by die loket.

Plaas DT73-2 KT94 weerspieël die afskrywing van tekort in die kassier. Vergoeding vir skade aan werknemer salarisse weerspieël DT70 rekord (50) KT73-2.

In die afwesigheid van 'n skuldige persoon word weerspieël in die tekort aan kantoor? bedrading:

- DT94 KT50-1 - die feit van die opsporing van 'n gebrek aan fondse;

- DT91-2 KT94 - die bedrag van tekort is ingesluit in nie-bedryfsuitgawes.

verslagdoening

Die inventaris resultate word weerspieël in die wet in vorm № INV-15. In sy verduideliking van die kassier ingegaan op die geïdentifiseerde oortredings en resolusie gids. Die verslag is saamgestel in twee kopieë, onderteken deur die Kommissie en onder die aandag van die bestuur gebring. Een afskrif gehou in die rekeninge, die tweede - uit die kassier.

Verifikasie van operasionele fondse

Vir berekeninge gebruik kontant lessenaars met werknemers van die maatskappy. Die einde van die toets is anders as die bogenoemde.

Die Kommissie, in die teenwoordigheid van die kassier rekords meterlesings, wat die bedrag van inkomste weerspieël. Data is versoen met geskenk kasregister band. Die verskil in die balans aan die begin en einde van die dag weerspieël die daaglikse bedrag van inkomste. Die syfers in die kasboek, op band en op die tellers moet identies wees.

Herberekening uitgevoer pokuponnym kontant metode. Die oorskot verkry is in vergelyking met geloofsbriewe. Volgens die resultate van die inventaris kan opgespoor word deur 'n tekort aan kontant op hande. Bedrading, wat in hierdie geval is aangeteken in die balansstaat, is soos volg: DT94 KT50-2.

Check bankrekeninge

Inventaris noodwendig spandeer in die voorkant van die lewering van die jaarlikse rekeninge. Sedert die organisasie in staat is om rekeninge oop te maak in verskillende banke, dan voor die nagaan moet ondersoek in detail al bank kontrakte, om die wettigheid en toepaslikheid van die opening van die rekening te verifieer.

Met die oog op die beweging van fondse in nie-kontant rekeninge te veralgemeen word gebruik in die balans van 51 "bankrekening in roebel" en 52 "Geld rekeninge". Vir die doel van detail, kan jy die subaccount 52-1 "Geld rekening in die Russiese Federasie" gebruik en 52-2 "buitelandse valuta rekeninge in die buiteland." beteken oorskot is omskep in roebel by amptelike koers twee keer: ten tyde van die operasie en tydens inventaris. In hierdie geval, daar is wisselkoersverskille. Positiewe waardes toegeskryf aan finansiële resultate in die nie-bedryfsinkomste. Negatiewe weerspieël in die BU rekord DT91-2 KT50.

Die voorraad word uitgevoer deur die nagaan's met die balans uittreksels van die data. Daarbenewens, in vergelyking omkeerbesit op DT en CT. Tydens die toets kan geïdentifiseer surplus en tekort in kontant. bedrading:

- DT76-2 KT51 - identifisering verkeerdelik aangekla vir die bankrekening van die bedrae.

- DT51 KT76-2 - ontvangs van betalings.

Hier is hoe die inventaris van fondse in die maatskappy.