Wanneer fakturering 'n voorskot? Vereistes, reëls en funksies

Die verkoper, ontvang 'n vooruitbetaling, sal 'n rekening te vorm en registreer dit in die verkope grootboek. Andersins, sal die organisasie 'n boete te betaal in die bedrag 10-40 duisend. Vryf. Ten einde die belasting wette te skend, moet jy weet presies wanneer 'n faktuur vir die vooruitbetaling, hoe om te vul, wat is die vereistes vir registrasie van die dokument.

hart

Faktuur - 'n dokument op die basis van wat die koper insetbelasting aftrekking kan dien. Verkoper sal 'n faktuur vorm en stuur dit aan die teenparty op die feit van betaling en verskeping van goedere. Benewens verskeie opstel punte, die twee instrumente ook verskil in die bedrag van inligting vertoon.

Om

Wanneer fakturering 'n voorskot? Binne 5 dae na ontvangs van die geld. Die rekeninge opgestel word in duplikaat. As die vrylating van die dokument, foute gemaak, wat die FTS kan weier om BTW aftrek na die koper. Maar soos sanksies nie van toepassing op die verkoper. Hy moet 'n belasting twee keer beoordeel: by ontvangs van fondse op die oomblik van besef.

Rekeninge kan ingestel word in beide elektroniese en gedrukte vorm. In die tweede geval van tegniese toerusting van beide partye tot die transaksie wees.

Die faktuur word slegs uitgereik indien die vooruitbetaling en die implementering plaasgevind het in verskillende belasting tydperke. Die bedrag van BTW betaalbaar, bereken teen die einde van die maand. As die betaling en gestuur het plaasgevind in dieselfde tydperk, die belastingbasis is nie verwring.

benodigdhede

Hulle is nie so min:

• nommer en datum van faktuur (p 1.);
• Naam, INN, CAT deelnemers in die transaksie (bladsy 2, 6).
• Stutte rekeninge (bl. 5).
• valuta naam (reël 7);
• produk name (Tel 1);
• voorafbetaalde bedrag (kolom 9);
• belastingkoers (kolom 7);
• Die bedrag van BTW (Tel 8).

Die vooraf faktuur vir die gedeeltelike betaling van die rekening is gemaak in dieselfde manier. Lyn 5 dui besonderhede van elke platezhek. As die fondse ontvang in die vorm van gegord (ruil of netwerk), dan sit 'n bietjie. Ry 3 ( "sender"), 4 ( "geadresseerde"), grafieke 2-6, 10, moet 11 leë gelaat word.

Nuanses te vul rekeninge:

• maak rekeningnommers wat jy nodig het in 'n enkele register;
• indien betaling ontvang voor die datum van die kontrak, moet die faktuur die algemene naam van die goedere spesifiseer (byvoorbeeld, "huishoudelike chemikalieë") en die maksimum koers van BTW;
• Stock dokument addisionele punte (bv van "Gazprom") is dit nie ongeldig maak;
• 'n dokument deur die direkteur en rekenmeester onderteken.

tel 1

Hierdie item bevat 'n beskrywing van die goedere, waaraan die faktuur vir die vooruitbetaling. By die uitreiking van die dokument, is dit belangrik dat die naam van die produk het saamgeval met dié in die spesifikasie.

Die koper kan fondse oor te dra ter wille van goedere, wat verskyn op die verskillende BTW-tariewe. Hoe, dan, is gemaak 'n faktuur vir die vooruitbetaling? By die uitreiking van die dokument, moet jy voldoen aan die bepalings van die kontrak. As data in staat stel om die volumes van goedere teen verskillende tempo's te deel, wat hulle nodig het om afsonderlik te identifiseer in die faktuur. Of skryf uit 'n faktuur met die algemene naam en spesifiseer die groot verbintenis.

Verdrag verskillende lewer tye kan voorsien word. Wanneer fakturering te bevorder, is dit nie nodig om die bedrag in verskeie posisies te verdeel.

byvoorbeeld

JSC op 2 Maart ontvang 'n voorskot in die bedrag van 12.900. Vryf. Twee dae later, 'n rekenmeester om 'n faktuur in duplikaat uitreik. Een in die verkope grootboek geregistreer is, die tweede na die kliënt. Verkoop van goedere plaasgevind het op 23 April in die gefaktureerde om 12.900 bedrag. Vryf. (BTW - 196,80 RBL.). Op die dag van verskeping rekenmeester geregistreer 'n nuwe rekening in die verkope grootboek, en die vorige - in die aankope boek.

deurlopende toevoer

Sommige besighede, soos telekommunikasie, werk op 'n voorafbetaalde basis. Wanneer fakturering om sulke organisasies te bevorder? Aan die einde van die tydperk nedersetting in die bedrag van die betalings ontvang minus die koste van die dienste wat gelewer word. As die verskeping is binne 5 dae na die betaling, is die faktuur te koop aangebied.

uitsonderings

Is dit nodig om 'n faktuur vir die vooruitbetaling? No. Nie gereken as:

• tydperk van vervaardiging van die goedere meer as ses maande;
• Produkte nie aan BTW of 'n nul koers onderhewig.

Die faktuur vir die vooruitbetaling uitgereik vir hoe lank? Nie later nie as 5 dae vanaf die ontvangs van die betaling vooraf. As die betaling en verskeping in dieselfde kwartaal gedra, kan die faktuur nie so goed skryf as die betaling nie voor die tyd erken. Hierdie interpretasie van FAS veroorsaak teenstrydighede in die Federale Belasting Diens. Volgens Art. 168 van die belasting-kode, is 'n faktuur vir die vooruitbetaling uitgereik ongeag die tydperk van verskeping van goedere. Omdat besluite oor die behandeling is nie dieselfde nie, die debat oor hierdie kwessie meestal opgelos in die hof.

vloei van dokumente

As die vooruitbetaling en gestuur het plaasgevind in 'n blok, is dit nodig om te spesifiseer in die verklaring:

• twee keer die belastingbasis: die som van vooraf betaling en die koste van die implementering;
• een keer het 'n belastingaftrekking geld.

byvoorbeeld

Organisasie het vroeër vanjaar 'n kontrak onderteken vir die bepaling van telekommunikasie dienste. Volgens die ooreenkoms, moet die koper eers die vooraf oor te dra. Die verskil tussen die bedrae ontvang en die koste van dienste gelewer word aanwending teen toekomstige vooruitgang. As die implementering van die BTW van die vooruitbetaling te aftrekbaar wees. Die tabel hieronder toon die beweging beteken. Ons is van mening in detail wanneer fakturering vir die vooruitbetaling.

terugbetaling

of die faktuur uitgereik in advance, as deel van die fondse word teruggekeer na die koper? Ja. Maar in die geval van veranderinge in die terme van die lewering van die verkoper moet BTW in die begroting gelys aftrek, en weerspieël al aanpassings BU. In die bedrag van die teruggekeer fondse sal 'n nuwe rekening nie uitgereik. Maar ten einde die aftrekking, op die voorheen uitgereik dokument in te regverdig aankope boek wat nodig is om 'n punt "Return" maak en spesifiseer die besonderhede van die rekeninge. Die sperdatum vir registrasie is beperk tot een jaar.

'N Situasie kan ontstaan wanneer, na die verandering in omstandighede van voorafbetaalde bedrag die koste van die nuwe dienste sal oorskry. Byvoorbeeld, as die koper het geweier om deel van die goedere of om dit te vervang met goedkoper kinders. Onvoltooide deel van die betaling kan gekrediteer word teen toekomstige aflewerings of terug na die koper. In hierdie geval, is die aftrekking bedrag aangebied as die verskil tussen die vooruitbetaling en die kontrak prys.

byvoorbeeld

AO in die eerste kwartaal ontvang volle pre-betaling van goedere in die bedrag van 35.400. Vryf. (BTW koers - 18%). In dieselfde tydperk skryf hy 'n rekenmeester en deur die som van die vooraf geregistreer is, toegeval 5400. BTW. In April, was die fondse oorgeplaas na die begroting.

In II kwartaal, die maatskappy onderteken 'n aanvullende ooreenkoms, waarin die koper weier die eerste orde en veranderinge aan die produk, wat onderhewig is aan 10% BTW. 'n afleweringsfooi van 29.700. vryf. Die gevolglike gedeeltelik oorgedra voordat 'n voorskot teen toekomstige aflewerings en teruggekeer na die kliënt.

Die verskil in die bedrae van 5700. Vryf. Hierdie fondse is aan die koper oorgedra. Te veel betaal BTW (869 vryf.), Die verkoper om 'n aftrekking in die II kwartaal te eis. Die boek verkope geregistreer 'n faktuur vir die vooruitbetaling in die bedrag van 5700. Vryf. gemerk "gedeeltelike terugbetaling".

In II kwartaal van die organisasie gestuur die hele besending. Rekenmeester blootgestel en 'n rekening te registreer in die bedrag van 29.700. Vryf. Faktuur vir die oorblywende deel van die vooraf opgeneem in die boek van aankope in die bedrag van 29.700. Vryf., En BTW (4531 roebels). Aftrekbare.

As 'n verkoper registreer die faktuur?

Die verkope van die boek is gevul in al die spasies, behalwe vir 14, 16 en 19. Ten tyde van die verskeping deur betaling ontvang bedrag van BTW kan afgetrek word ten volle teenwoordig, as die vooraf reeds uitgewerk, of slegs 'n gedeelte van 'n pre-betaling. As verskeping van die goedere rekening in die in die implementering van die verkope boek aangegaan bedrag. Maar die goedere kan gestuur word in 'n paar baie. faktuur, kan vooraf vir elke. Twee fakture wat uitgereik is deur die algemene reëls, dit wil sê, as die verskeping en betaling in verskillende belasting tydperke gedra.

Tydens die voltooiing van die aankoop van die boek waarde van die goedere in kolom 15 moet ooreenstem met dié wat in paragraaf 9, maak nie saak watter bedrag van goedere verskeep na die feit.

Tel 7 boek aankope voltooi word indien:

• Ingevoerde goedere ingevoer word, die belasting gehef op die doeanekantoor;
• betaal reiskoste;
• teruggekeer onbestede advance.

Die reg om die belastingaftrekking te neem is nie afhanklik van betaling. Daarom, besonderhede van die bevel vir betaling vir die vooruitbetaling in die kolom 7 hoef nie uit te voer.

byvoorbeeld

Verkoper ontvang 'n voorskot in die bedrag van 59.000. Vryf. (BTW - 9000 roebels ..). Die eerste besending plaasgevind het in die bedrag van 50 duisend. Vryf. Hierdie bedrag word in Box 9 rekening. Maar die registrasie dokument in kolom 15 dui op die volle bedrag van die vooruitbetaling (59000 roebels ..) En in veld 16 - (. 7627,12 vryf) BTW aftrekbaar. Wanneer verskeep die volgende joernaal van 9000. Vryf. in boks 15 dui weer die volle bedrag van die vooruitbetaling (59000 roebels ..) en in die veld 16-1.372,88 roebels. BTW.

As 'n koper registreer die faktuur?

Kry 'n faktuur vir vooruitbetaling gelys, kan die koper BTW aftrekking aanvaar. Hierdie reg spruit ook nadat dit gepos boks. Maar hierdie keer, die bedrag van BTW moet ooreenstem met dié in die faktuur genoem. Die dokument moet gestuur word aan die boek te koop. Dubbel basis aftrekking vir vooruitgang te herstel vermindering in volle, indien die waarde van die goedere gelyk aan die som van die vooruitbetaling is, of gedeeltelik te vermy.

Om aangeneem BTW herstel, moet jy die rekening te registreer in die boek van verkope in dieselfde wyse as die faktuur vir die verskeping. Maar die kode van die tipe van die operasie moet 21. wees Die koste van goedere uit die kolom 13B van die boek moet voldoen aan die in paragraaf 9 fakture genoem figuur.

VOORBEELD 1

Wanneer uitgeskryf faktuur vir die vooruitbetaling, die koper registreer operasie 59000. Vryf. Die eerste besending plaasgevind het op die 50ste. Vryf. Hierdie bedrag is wat in die wetsontwerp op die implementering en die aankoop grootboek. Onmiddellik herstel deel van BTW, aftrekking van die vooraf: .. In box 13b - 50 roebels, in kolom 17-7.627,12 roebels. By ontvangs van die tweede paaiement van die boek verkope aan te dui, onderskeidelik, 9000. Vryf. en 1372,88 roebels.

VOORBEELD 2

Ltd het 'n voorskot JSC oorgedra op 2 Maart in die bedrag van 100 duisend. Vryf. (BTW 18%) en op dieselfde dag het die faktuur vir dieselfde bedrag. Die wetsontwerp is geregistreer in die aankoop grootboek. Dan op 23 Maart die dienste gelewer word ten opsigte van 'n voorskot in die bedrag van 50 duisend. Vryf. (BTW 18%). Hierdie operasie is ook blootgestel en geregistreerde rekening. Daarna faktuur vir die vooruitbetaling die verkoper registers wat die bedrag van BTW (7627,12 vryf.) In die boek verkoop. Sedert die herstel deel van die belasting, aangeneem deur die aftrekking van die voorskot.

gevolgtrekking

Die NC gesê dat gereken binne 5 dae na ontvangs van geld. Maar as die vloei van fondse en die verskeping plaasgevind het in dieselfde belastingtydperk, die basis vir die berekening van die BTW sal nie verwring. Dit wil sê die dokument kan nie skryf. Plus, so 'n skema is dat die koper BTW aftrekking en naby kwartaal kan aanvaar. Maar so 'n skema is 'n baie geskille met die belasting. En om hul regte te verdedig in die hof is nodig. Om probleme te voorkom, is dit moontlik om 'n faktuur vir elke aflewering, en druk dit op die versoek van die kontrakteur. En die belasting sal nie eise te maak, en kopers kan altyd 'n BTW aftrekking. Maar so 'n skema sal 'n baie papierwerk rekenmeester by te voeg.