Korporatiewe winste, die belastingkoers: die tipes en grootte

Inkomstebelasting is verpligtend vir alle wetlike entiteite wat op die algemene stelsel van belasting. Dit word bereken deur die toevoeging van die inkomste uit alle aktiwiteite van die maatskappy en vermenigvuldig met die huidige koers.

wetlike basis

Die prosedure vir die berekening en betaling van belasting op winsgewende organisasie, die belastingkoers vir alle vorme van eienaarskap aangedui in Hoofstuk. 25 van die belasting-kode. Plaaslike wette gereguleer die proses van die gebruik van belastingaansporings. Prokureurs en rekenmeesters in hul werk gebruik ook die Ministerie van Finansies en die Federal Tax Service verduideliking op sekere punte van regulasies.

Vakke en voorwerpe

Belastingbetalers is:

• Russiese organisasies wat betrokke is in die dobbel besigheid, en diegene wat nie die vereenvoudigde belasting stelsel, UTII UAT gebruik nie.
• Buitelandse organisasies, wat in die gebied van die Russiese Federasie betaal.
• Lede van die gekonsolideerde groep.

Vrygestel van die onderneming belasting, wat betaal UTII, USN, UAT. As die bedrag van hul jaarlikse implementering van die wettige perk oorskry, moet die onderneming korporatiewe inkomstebelasting, die bedrag van wat oorskry die tempo van wetlike beperkings betaal. Ook onder die uitsondering in 2017, val in organisasies wat betrokke is by die voorbereiding en hou in die Russiese Federasie FIFA 2018

Die basis vir die berekening van die wins van 'n organisasie. In Art. 247 van die belasting-kode bepaal dat inkomste:

• vir binnelandse organisasies en verteenwoordigende kantore van buitelandse maatskappye - is die bedrag van inkomste nou ontvang (sy verteenwoordiger), verminder word deur die uitgawes aangegaan;
• waarde van bruto wins, bereken op die gebruiker;
• vir ander buitelandse organisasies - is die bedrag geld wat inkomste erken onder Art. 309 van die Belasting-kode.

Inkomste en uitgawes

Inkomste word erken ekonomiese voordele uit die aktiwiteite van die organisasie, het in soort of kontant. Dit is die som van alle inkomste van die organisasie se voor uitgawes en belasting wat van toepassing is op kliënte (bv BTW). Hulle word bepaal op die grondslag van primêre dokumente. Opbrengs uit die verkoop is verdeel in inkomste en nie-bedryfsinkomste.

Wanneer die berekende belasting op die wins van die organisasie, het die belastingkoers nie in ag neem ontvangs:

• verkry uit die vrye eiendom;
• in die vorm van kollateraal ;
• bydraes tot kapitaal;
• Bates verkry onder leningsooreenkomste;
• eiendom ontvang deur teiken finansiering.

Koste is redelike en gedokumenteer uitgawes wat die belastingbetaler gedra op voorwaarde dat hulle was daarop gemik om inkomste te genereer. Wanneer die berekende belasting op die wins van die organisasie, die belastingkoers in die besteding sluit nie die bedrag van boetes, strawwe, boetes, dividende, betalings vir oortollige uitstoot van stowwe op die vrywillige versekering koste, finansiële hulp, pensioen aanvullings en so aan. D. 'n Volledige lys van die bedrae wat uitgesluit is van die inligting wat in die artikel koste. 270 van die Belasting-kode. Genormaliseer uitgawes kan afgeskryf word nie heeltemal nie, maar gedeeltelik. Sedert 2017 die spandeer op die assessering van die vlak van kwalifikasie van werknemers bedrag, kan ook toegeskryf word aan die koste. Daar is egter een belangrike voorwaarde: hulle toestemming om die aanslag van die vlak van kwalifikasie werknemer moet skriftelik bevestig.

verslagdoening tydperke

Belastingkoers op korporatiewe wins is ingestel op 'n vaste bedrag. Verslae oor die versameling van 'n bedrag beoordeel vir die behoefte aan die 6, 9 en 12 maande te voorsien. Vooruitbetalings moet oorgedra word na die begroting op 'n maandelikse basis. Sedert 2016 het die gemiddelde kwartaallikse totale inkomste uit verkope het toegeneem tot 15 miljoen roebels.

Die belastingbasis

Hoe om winste te bereken? Die belastingkoers vermenigvuldig met die verskil tussen inkomste en uitgawes. As die bedrag van inkomste minder as die koste, dan is die basis is nul. Wins bepaal op 'n aanwas metode sedert die begin van die kalenderjaar. Soos uitgespel in die wetgewing van sekere vorme van rentekoerse op korporatiewe inkomstebelasting, en die inkomste moet afsonderlik vir elke tipe van die aktiwiteit in ag geneem word.

In die besonder NK voorgeskrewe omskrywing van inkomste en uitgawes vir die verskillende kategorieë van belastingbetalers: banke (. Artikels 290-292), Versekeringsmaatskappye (artikel 293), nie-regeringsorganisasies PF (artikel 295.), microfinanciering instellings (artikel 297.), Professionele deelnemers van die sekuriteite mark ( Art. 299), transaksies met die Sentrale Bank (art. 280), dringende finansiële transaksies (art. 305), die skoonmaak van organisasies (art. 299). dobbel organisasies is aparte rekords van inkomste en uitgawes. Met inagneming van net ekonomies geregverdig koste, wat gedokumenteer.

Wat is die belastingkoers op korporatiewe wins?

Die betaalde bedrag oorgeplaas word na die versameling van die federale en plaaslike begrotings. daar veranderinge in die verspreiding van persent sedert 2017. Die basiese koers van korporatiewe winste onveranderd op 20%. Voorheen 2% van die bedrag betaal het om die federale begroting, en 18% was plaaslike. Van 2017-2020 het 'n nuwe skema. Die federale begroting sal oorgedra word na die bedrag van belasting, bereken teen 'n koers van 3%, en die begroting van die RF vakke - 17%. Plaaslike owerhede kan die aanklag koers vir sekere kategorieë van belastingbetalers te verminder. In die jare 2017-2020, kan dit nie minder nie as 12,5% wees.

uitsonderings

Op sekere tipes inkomste belastingkoers op die wins van die organisasie is:

• Inkomste uit die gebruik van buitelandse maatskappye, huur van houers, mobiele TC, internasionale vervoer - 10%.
• Die belastingkoers op winste van buitelandse organisasies deur middel van 'n verteenwoordigende kantoor, nie verband hou met die aktiwiteite in die Russiese Federasie is 20%.
• Dividende Russiese organisasies - 13%. Belasting Die volle bedrag bly in die plaaslike begroting. Dividende deur buitelandse maatskappye ontvang word belas teen 'n koers van 15%. Dit sluit in rente-inkomste op staatseffekte.
• Opbrengs van die Russiese Sentrale Bank, wat beskryf word op deposito - 30%.
• Verdienste Bank van Rusland - 0%.
• Wins van landbouprodusente - 0%.
• Winsgewende organisasies wat met mediese, opvoedkundige aktiwiteite - 0%.
• Inkomste uit bedrywighede wat verband hou met die implementering van die aandelekapitaal - 0%.
• Opbrengs van die wat in innoverende ekonomiese sone van toeriste-ontspanningsgeriewe sone gedra werke, op voorwaarde dat afsonderlike rekeningkundige van inkomste en uitgawes - 0%.
• Inkomste plaaslike belegging projek op die voorwaarde dat hulle nie meer as 90% van die totale inkomste - 0%.

verslagdoening

Aan die einde van elke belastingtydperk, moet die organisasie 'n verklaring in FTS voorsien. Die verslag vorm en die reëls van sy voorbereiding is goedgekeur deur Orde van die Federale Belasting Diens N MMV-7-3 / 600. Verklaring is om die inspeksie van die ligging van die maatskappy of sy geaffilieerde maatskappye voorgelê. Die verslag gelewer in gedrukte vorm. Elektroniese verklaring kan die grootste belastingbetalers, sowel as organisasies waarin die gemiddelde aantal werknemers vir die vorige jaar beloop meer as 100 mense aansoek doen.

Veranderinge in belasting in 2017

Die bedrag van die slegte skuld moet minder as 10% van die inkomste vir die vorige of die tydperk wees. Twyfelagtige skuld - 'n skuld wat die grootte van die wedersydse verpligting oorskry. As die organisasie debiteure en krediteure geregistreer is om dieselfde teenparty, by die twyfelagtige skuld kan afgeskryf word net die bedrag van meer as krediteure.

Grootte draaglik verlies is beperk. Van 2017/01/01 tot 2020/12/31 was onmoontlik om die verliese van die vorige tydperke van meer as 50% te verminder. Hierdie verandering het geen invloed op die basis waarop die belasting te breek toegepas. Wysigings verwant is aan die verliese wat aangegaan is nadat 2007/01/01.

Sedert 2017 verwyder beperkings op die oordrag van hoeveelhede verliese ná 2007/01/01. Oordrag kan nou in die volgende jaar ingeskryf word. Wysigings verwant aan aanpassing van belasting betaal aan die staat en plaaslike begrotings, moet gereflekteer word in die verklaring en betaling stelsel. Hierdie dokumente moet duidelik weerspieël wat die bedrag betaal teen 'n koers van 3%, en wat - teen 'n koers van 17%.

Erkenning van die oorsake van die skuld het meer gekonsolideer. Byvoorbeeld, is daar twee onderling buitelandse organisasies (een van die organisasies is die stigter van 'n sekonde). Voordat een van hulle kom van die Russiese onderneming skuld. In hierdie geval, is die skuld erken gekonsolideer. En dit maak nie saak watter soort van kapitaal aandele besit word deur 'n buitelandse maatskappy, die man wat uitleen. Nou gekonsolideerde skuld word bepaal deur die grootte van alle verpligtinge belastingbetaler.

As gedurende die tydperk van kapitalisasie-verhouding verander het, kan daar 'n vraag van die aanpassing van die belastingbasis wees. Sedert 2017 besteding aan beheer skuld het nie nodig om te herbereken. Soos vroeër, in die bedrag van uitgawes genoem kan insluit die koste wat aangegaan is om die vlak van personeel te evalueer. Om so 'n oudit te stimuleer sal ontwikkel word met inagneming van die bepalings van die waardasie. Rekening hou met die koste van die onderneming in staat sal wees, indien die evaluering is gedoen op grond van 'n ooreenkoms om dienste te lewer, en met die toets van die dienskontrak gesluit.

Die einde van 'n laai boetes vir die belasting, en die bedrag van boetes verhoog. Wysigings verwant aan misdadigheid wat ontstaan nadat 2017/10/01 jaar. As jy die term van belastingbetaling meer as 30 dae oorskry, sal die bedrag van die boete moet staatmaak op sodanige algoritme:

• 1/300 Sentrale Bank koers van toepassing van 1 tot 30 dae agterstallig;
• 1/150 Sentrale Bank koers doeltreffende met 31 dae van die vertraging.

In die geval van die betaling van alle agterstallige om 2017/01/10, het die aantal dae van die vertraging nie saak nie.