Aanpassing van die tydperk implementering van die vorige afwaartse: plaas

Baie dikwels organisasies daar is 'n behoefte om die bedrag van die vorige gestuur in verband met die geïdentifiseerde fout of as gevolg van veranderinge in kontrak terme te pas. Wetgewing bied 'n spesifieke prosedure vir die verandering van die implementering van die vorige tydperk. Kom ons kyk na dit in meer detail.

definisie

Aanpassing van die tydperk implementering van die vorige afwaartse (CSF) of toename mag voorkom as gevolg van:

• Veranderinge in die waarde van die werk.
• As jy nodig het om die implementering van die vorige tydperk in die rigting van die vermindering van die bedrag aan te pas.
• Terwyl wisselende die hoeveelheid en waarde.
• Indien BTW wanbetaler gee die goedere aan die verkoper.

As die partye het ooreengekom om die terme van die transaksie te wysig alvorens gestuur dokumente, dan vir 5 dae die verkoper kan faktuur perevystavit.

vloei van dokumente

Die vermindering van die koste van produksie is die ekonomiese werking, wat nodig is om primêre dokumente uit te reik. In die geval van foute maak hulle veranderinge. Geleibrief word gebruik om die verwesenliking van voorrade ontwerp deur ondernemings. Maar dit kan nie dien as bewys dat die koper onderneem om die verandering van die kontrak voorwaardes. Vir die uitreiking van 'n regstelling faktuur moet die bevel vir betaling op die rekening, die nuwe kontrak of 'n daad van die tekort aan goedere in die lewer. Kom ons kyk in meer detail hoe hierdie proses in die OU en BU gedra.

benodigdhede

Die prosedure vir die invul van Art gestig CSF. 169 van die Belasting-kode.

As daar 'n regstelling van die implementering van die vorige tydperk in die rigting van dalende, moet die verskil in monetêre terme word in kolom 8 g string sonder 'n negatiewe teken. Die dokument moet onderteken word deur 'n gemagtigde persoon. SP moet die besonderhede van die sertifikaat van die staat registrasie verdere spesifiseer.

As dit verkeerd is om die volle implementering van die tydperk aanpassing van die laaste afwaartse, sal BTW nie herbereken. CSF moet uit te voer in 2 kopieë binne 5 dae na ontvangs van die dokument wat bevestig veranderinge: aanvullende ooreenkoms, die daad van tekort aan goedere, bevel vir betaling, ens ...

As veranderinge gemaak in verskeie dokumente, wat dieselfde goedere verskeep, kan die verkoper een faktuur vir alle vervoer perevystavit.

Aanpassing van die tydperk implementering van die vorige afwaartse: plaas

Laat ons nou ondersoek soos weerspieël in die CSF in BU Verkoper:

• Ommekeer DT62 KT90 - inkomste verminder word deur die verskil.
• Ommekeer DT90 KT68 - 'n aftrekking vir die verskil.
• Ommekeer DT20 KT60 - die kliënt skuld verminder word deur die verskil.
• Ommekeer DT19 KTt60 - BTW verskil.
• DT19 KT68 - herstel BTW vroeër afgetrek.

Dink aan hoe die CSF weerspieël die toename in die BU van die verkoper:

• DT62 KT90 - toename in koste van inkomste.
• DT68 KT90 - aanvaar vir belastingaftrekking.
• DT20 KT60 - verhoogde skuld.
• DT19 KT60 - verander die bedrag van belasting.
• DT68 KT19 - aanvaar vir belastingaftrekking.

Enige veranderinge in die tekstuur van die verkoper moet rekenskap gee, en die koper - om BTW te herstel. In beide gevalle, die aftrekking is onderhewig aan die verskil in die bedrag van belasting voor beoordeel en na die veranderinge. Enige veranderinge in CSF is nie die basis vir die verskaffing van aangepaste verklaring.

Reggestel deur die verkoper moet gereflekteer word in die boek verkoop (toename in waarde) of aankope boek (koste vermindering) tydens sy voorbereiding, en die koper - in die verslagdoening kwartaal. Aftrekkings vir CSF kan word binne 36 maande nadat dit voorberei is.

Aanpassing van die tydperk implementering van die vorige afwaartse 1C

Om veranderinge aan die verskeping registreer 1C verskaf 'n dokument getiteld. As die verskeping bedrag verminder, en die verslae is oorhandig, die "Aanpassing implementering" sal weerspieël die bedrag van nedersettings en sal 'n verskil vir wins belasting maak. Die dokument vorm die bedrading gebruik van 'n 76K rekening. Debiteure word gedra vanaf die oomblik van die transaksie op die datum aanpassing. Analitiese rekeningkundige word vir elke teenparty, kontrak en dokument berekeninge uitgevoer.

As die stellings sit, is dit nodig in die vorming van die dokument na die "BU verlede jaar gesluit" na te gaan en seker wees om die item van inkomste / uitgawes te spesifiseer. In hierdie geval, sal die bedrading die huidige datum te vorm. As daar 'n toename in die bedrag van implementering, sal die program outomaties die belastingbasis te vergroot.

BTW

Volgens Art. 168 belasting-kode, indien daar is 'n aanpassing van die implementering van die vorige tydperk afneem na die implementering, die verkoper moet perevystavit rekening binne 5 dae vanaf die datum van ontvangs van die dokument-basis. GFS is die basis vir die belastingaftrekking. In hierdie geval, sal die aanpassing van die bedrag van belasting gehef voor en na die verandering wees. Uitgawes van die vorige jaar in ag geneem word by die berekening van die BTW per maand om hulle te identifiseer.

Belasting op winste

Volgens Art. 54 belasting-kode, belastingbetalers organisasies bereken basis op die resultate van elke tydperk by DR registreer-gebaseerde of op grond van enige data oor voorwerpe. Wanneer die opsporing van foute van vorige tydperke moet die belastingbasis en die bedrag van gelde betaalbaar aan die begroting herbereken. As die tydperk van die fout nie opgespoor kan word, moet die herberekening in die huidige tydperk geïmplementeer word.

Inkomste uit die verkoop van goedere word erken op die datum van die verkoping. Aanpassing van die implementering van die laaste tydperk te verminder in die BU moet ook in die OU word. Dit wil sê, die belastingbetaler moet hul belasting verpligtinge te verander. Hier is hoe die aanpassing van die tydperk implementering van die vorige afwaarts. Winsgewende organisasies verminder dus ook, en vorm te veel betaal belasting.

As die verandering is te danke aan die koste van die afslag, kan die verkoper die belastingbasis in die herregistrasie van die kontrak aan te pas. In hierdie geval, moet die bedrag waarmee inkomste verminder, word weerspieël in 'n nie-bedryfsuitgawes. Die gevolglike verlies kan oorgedra word na toekomstige tydperke, dit wil sê, verminder dit deur die bedrag van die wins in toekomstige tydperke. Die enigste voorwaarde - dit is onmoontlik om die inkomste uit aktiwiteite wat belasbaar teen die koers van 0% is verminder. Verduur die verlies kan uitgestel word vir 10 jaar.

byvoorbeeld

18/12/15 Ltd onderteken die daad van die uitvoering van herstelwerk in die bedrag van 236,000. Vryf. Fondse oorgeplaas na die eksekuteur 20/12/15. In Maart volgende jaar, het Ltd hersien word om die gehalte van die werk, die resultate van wat gevind is betaal te evalueer, maar die uitstaande werke (18000. Vryf.). Ltd het 'n klagte by die kontrakteur en die aanvullende ooreenkoms op die vermindering van die koste van die werk. In April 2016 is die dokumente oorvolskryf, en na die bankrekening van die organisasie die geld is teruggegee. Weerspieël hierdie bedrywighede in BU kliënt.

2015:

• DT20 KT60 - Herstel koste word teen die koste van die voorwerp (200000 roebels ..).
• DT19 KT60 - weerspieël die BTW (36000 roebels ..).
• DT68 KT19 - BTW ontvang aftrekking (36000 roebels ..).
• DT60 KT51 - betaalde werk (236000 roebels ..).

2016:

• DT76 KT91 - opgelope inkomste (15.254 roebels ..).
• DT76 KT68 - herstel belasting (2746 roebels ..).
• DT51 KT76 - verkry vanaf die kontrakteur middel (18 U ..).