Die korrekte prosedure vir die invul van BTW-opgawes

BTW opgawe verskaf organisasies en individuele entrepreneurs, wat volgens Art. 174,1 NC, opgedra pligte betaler bestuurder kameraad verantwoordelik vir belasting rekeningkunde, sowel as die in paragraaf. Artikel 5173 van die Kode vakke gelys, belasting agente, wat verplig is om te bereken, te weerhou en oor te dra aan die begroting van belasting op uitbr. koste.

Die dokument moet gemaak word in die belasting inspektoraat op die plek van registrasie. Die verklaring moet nie later nie as 2 ° dag van die maand wat volg op die voltooiing van 'n belastingtydperk, tensy anders bepaal vir die bepalings van Art. 21 van die Kode.

Laat ons kortliks kyk na die vulling prosedure vir 'n BTW opgawe. будут описаны особенности оформления разделов и строк, вызывающие наибольшие затруднения у декларантов. Die volgende sal kenmerke van registrasie van die afdelings en rye wat die meeste moeilikheid by die aangevers veroorsaak beskryf.

Die struktuur van die Verklaring

Die dokument bestaan uit 'n titel (eerste) vel en afdelings:

1. Die bedrag van belasting aftrekkings vir die begroting / vergoeding volgens die betaler.
2. Die bedrag van BTW, onderhewig aan aftrekking as 'n belasting agent.
3. Berekening van die waarde van die belasting op transaksies belas teen die by punt 2-4. Artikel 164 belasting-kode tariewe.
4. "Die berekening van die bedrae vir die lewering van dienste, uitvoering van werke, die verkoop van produkte met behulp van die koers nul, as die geldigheid van die gebruik daarvan is gedokumenteer."
5. Die berekening van aftrekkings vir die implementering van diens bedrywighede, produkte, as die gebruik van die 0% koers op hulle voorheen geregverdig en gedokumenteer (of bevestig).
6. Berekening van betaling in die begroting vir operasies wat verband hou met die voorsiening van dienste, produksie van werke, die verkoop van goedere, indien die geldigheid van die gebruik van die 0% koers op hulle is nog nie bevestig.
7. Die data op bedrywighede wat nie onderhewig aan belasting / nie die voorwerp van belasting en die plek van wat nie die gebied van die Russiese Federasie beskou erken. Dit weerspieël ook inligting oor die fooie (in Vol. H. Gedeeltelike) ten opsigte van die toekomstige prestasie van die werke / lewering van goedere / voorsiening van dienste, indien die duur van die produksie-siklus van die vervaardiging daarvan vir meer as 6 maande.
8. Vir meer inligting oor die bedrywighede, wat erken word vir die voltooide fiskale tydperk. Inligting word verskaf op grond van aankope rekords boek.
9. Data van die verkope van boeke op items erken vir die volle tydperk.
10. Data uit die rekeningkundige tydskrif ontwerp fakture vir bedrywighede namens 'n ander entiteit op die basis van 'n kommissie ooreenkoms of ekspedisie, sowel as 'n agentskap ooreenkoms.
11. Hierdie rekeningkundige joernaal van ontvang van verskaffers ten opsigte van die bedrywighede fakture in die vorige afdeling verwys.
12. Inligting fakture verstrek partye, die lys van wat voorsien in n. 5173 Artikel Kode.

Bykomende dokumente aan die derde afdeling verskaf in die orde van die invul van BTW-opgawes (Aansoeke):

• - в нем отражаются сведения о налоговой сумме, подлежащей восстановлению и отчислению в бюджет за завершенный календарный год и прошлые годы. 1 - dit weerspieël inligting oor die belasting beloop herstel en bydraes wees om die begroting vir die voltooiing kalenderjaar en vorige jare.
• 2 - Dit som inligting oor aftrekkings vir transaksies wat verband hou met die implementering van werke / goedere / dienste, oordrag van regte (eiendom) regte, beloop aftrekbaar deur 'n buitelandse organisasie, wat lei Russiese besigheid deur middel van onderafdelings.

Die eerste blad

подробно описан в Приложении 2 к Приказу ФНС от 29 окт. Die prosedure vir die voltooiing van die verklaring oor BTW word beskryf in detail in aanhangsel 2 by die Orde van die Federale Belasting Diens van 29 Oktober. 2014 Ontwerp van die dekblad het geen spesiale funksies in vergelyking met ander vorme van verslae aan die IRS.

, на первом листе указываются: In ooreenstemming met die prosedure vir die invul van BTW-opgawes sal gewys word op die eerste bladsy:

1. Vir meer inligting oor KPR en INN. Hulle word gevind in die boonste deel. Die data moet die inligting in die registrasie papiere te pas.
2. Die belastingtydperk moet aandui die kode aanwysing. Dekodering verskyn in Bylae 3 tot die Regulasies.
3. inspeksie kode. Vir elke territoriale gesag van die Federale Belasting Diens het sy eie.
4. Naam van die organisasie aangedui in ooreenstemming met die samestellende dokumente.
5. NACE-kode.
6. telefoonnommer, wat gebruik sal word vir kommunikasie met die verklaarder, die aantal gevul en op voorwaarde lyste van die verslag en sy aanhangsels.

Die titelblad moet die datum van registrasie van die verklaring, die ondertekening van die betaler wees.

Die maak van die eerste gedeelte

Dit word beskou as finaal. Dit betaler lei op die bedrae data wat betaal moet word of vergoed op grond van rekeningkundige en in ooreenstemming met artikel 3 inligting.

предусматривает следующие правила: Aan die orde van die vul van die BTW verklaring sluit die volgende reëls:

1. Die artikel moet gespesifiseer OKTMO kode (territoriale eenheid waarbinne die entiteit bedryf).
2. Op p. 020 is die CSC. BTW betalers moet fokus op die kode 18210301000011000110 (vir standaard bedrywighede). In die geval van 'n verkeerde aanduiding CSC bedrag betaal is nie ontvang op die l / betaler, en sal gedeponeer word (vertraag) van die Tesourie rekeninge aan sy oorsprong te bepaal. In hierdie geval, vir laat belasting betalings sal rente dra.
3. In Art. 030 ingeskryf het vir die inligting, indien dit is gefaktureer deur die betaler-begunstigdes van belastingvrystelling.
4. In lyne 040 en 050 dui die berekende bedrag van BTW. As die berekening uitslag positief is, dui dit op te p. 040, as dit negatief is, dan, onderskeidelik, p. 050. In die laasgenoemde geval, die bedrag wat terugbetaal word uit die staat se begroting.

Nuanses te vul van die tweede afdeling

Inligting in Art. 2 maak belasting agente vir elke onderneming waarvoor hulle hierdie status. Onder die organisasies, byvoorbeeld, kan buitelandse vennote nie BTW, eiendom verkopers, wat besit word deur die munisipaliteit, of die eienaars betaal.

оформляется отдельный лист для каждого контрагента. Volgens die prosedure te vul artikel 2 BTW-opgawes, 'n afsonderlike blad wees vir elke teenparty. Dit lui soos volg:

1. Naam.
2. TIN (indien enige).
3. CSC.
4. opcode.

, при перепродаже конфиската либо совершении торговых операций с зарубежными партнерами, агенты вносят сведения в стр. 080-100 о размере отгрузки и суммах поступившей предоплаты. In ooreenstemming met die prosedure vir die invul van BTW-opgawes, die herverkoop van gekonfiskeerde of wat handel met buitelandse vennote, agente maak inligting in p. 080-100 van die grootte van die lading en die bedrag van betaling ontvang.

Totale bedrag van erkende by p. 060. belasting Hierdie rekening hou met die omvang gespesifiseer in lyne 080 en 090.

Die waarde van die aftrekking vir vooruitgang verminder die totale bedrag van BTW.

Die derde afdeling

, в указанном разделе приводятся в первую очередь КПП и ИНН плательщика, проставляется порядковый номер листа. In ooreenstemming met n. 38 Prosedure vir die vulling van BTW terugkeer, in genoemde artikel is hoofsaaklik KPR en INN betaler gestempel vel aantal ref.

Verdere klaring word uitgevoer onder die volgende reëls gedra:

• In pp. 010-040 weerspieël die belastingbasis. Dit word bepaal deur die reëls van artikels 153-157, 162, 154 (N. 10), 159 (N. 1) NC. In dieselfde lyn toon die bedrag van belasting op die regte koers.
• Op bl. 050, in die 3de, 5de graaf weerspieël basis en die bedrag van die bydraes bereken in die implementering van die organisasie as 'n eiendom kompleks. Hulle word bepaal op die grondslag van die bepalings van Artikel 158 belasting-kode.
• Op p. 060, in kolomme 3, 5, dui die belastingbasis is gestig in ooreenstemming met die tweede paragraaf van artikel 159 van die Kode, die bedrag van belasting bereken op die konstruksie en die gemeente werk, geproduseer vir eie behoeftes, gebaseer op die bepalings van Art. 167 (bl. 10).
• Op bl. 070 in kolomme 3 en 5 is die grootte van die betaling (gedeeltelike ingesluit) vir toekomstige oordrag of lewering, asook die ooreenstemmende belasting bedrag. 'N uitsondering is bedoel vir diegene inkomste betalers wat die tyd basis bepaling gebaseer op 167 artikels (bl. 13) te vestig.
• Op p. 080 in kolom 5 weerspieël die belasting beloop verhaal in ooreenstemming met die bepalings van Hoofstuk 21 van die Kode.
• Op bl. 105-109 in kolomme 3, 5, 6 gebaseer op die punt kuns. 105,3 NC, verskaf inligting oor die bedrag van die aanpassing van aftrekkings en belastingbasisse van die relevante tariewe, indien die betaler in beheer transaksies pryse wat nie para. 1 van die bogenoemde artikel nie ooreenstem toe te pas. Die waarde van die weerspieël deur die rye 105 en 106 in die vyfde kolom by toedieningshoeveelhede van 18% en 10% belasting, bereken deur die gegewe in die c bedrag te vermenigvuldig. 3, 18 of 10, onderskeidelik, en die verdeling van die gevolglike figuur met 100.
• In kolom 5, p. 110 verteenwoordig die totale grootte van die berekende oorweeg belasting bedrae verhaal gedurende die oorsigtydperk belasting. Om dit te doen, vou prestasie grafieke 5 pp. 010-080 en 105-109.

указывается налоговая сумма, которая предъявляется покупателю при перечислении полной/частичной оплаты в счет предполагаемых в будущем поставок и подлежит вычету. In ooreenstemming met para. 38.9 Prosedure vir die vulling van die BTW-opgawe, dui lyn 130 van die bedrag van die belasting, wat sal voorgelê word aan die koper wanneer die oordrag van die volle / gedeeltelike betaling vir verwagte toekomstige vraag en aftrekbaar. Die rede vir die aftrekking van die artikel uitsteek posisie 171 (N. 12) en met m. 172 (N. 9) NK.

BTW-opgawes: (die einde van vulling) lyn 170

In kolom 3 van die verkoper weerspieël die belasting bedrag bereken vanaf die betaling (gedeeltelik ingesluit), wat lei tot die voorsiening in die verskaffing toekoms van eiendomsreg in p. 070 rekening.

Dui die bedrae wat, in ooreenstemming met paragraaf 6 van Artikel 172 belasting-kode, is aftrekbaar van die datum van verskeping en vir die herstruktureer (herorganiseer) ondernemings - ná die oordrag van skuld aan die opvolger (opvolgers), op grond van Art. 162,1 (n. 1).

, отражают налоговые суммы, принимаемые к вычету у преемника, рассчитанные и уплаченные им с сумм авансовых (других) платежей, определенных во 2 и 3 пунктах ст. In kolom 3, in ooreenstemming met die prosedure vir die invul van belastingopgawes vir BTW, die belasting beloop weerspieël, is aftrekbaar van die opvolger, bereken en betaal hulle met die bedrag van vooraf (ander) betalings omskryf in paragrawe 2 en 3 van Art. 162,1 ná die verkoop datum van die onderskeie werke, produkte en dienste.

Besonderhede van die vierde afdeling

, в разделе 4 приводятся следующие сведения: In ooreenstemming met die prosedure vir die invul van BTW-opgawes, in Afdeling 4, die volgende inligting:

• Op bladsy 010 -. Voorbeeld programme in aanhangsel 1.
• Op bladsy 020 -. Die belastingbasis vir die volle tydperk (wat gevorm word deur verklaring), belas word teen nulkoers.
• Op bladsy 030 -. Aftrekkings vir operasies wat verband hou met die implementering, indien die geldigheid van die gebruik van hulle koers van 0% word bevestig. Hulle sluit in die rekening van die betaler by die aankoop van in die RF eiendomsreg, dienste, goedere bedrag, betaal hulle by die invoer van goedere in die grondgebied van Rusland of na 'n ander plek, wat onder sy jurisdiksie, geskors deur die koper aan die agent by die aankoop van werke, dienste en goedere.
• Op bladsy 040 -. Die bedrag van belasting op transaksies wat verband hou met die implementering, indien die geldigheid van die gebruik van die 0% koers is nog nie bevestig voorheen by vorige tydperke in die bladsy 030 (op die ooreenstemmende kode) artikel .. 6, verminder word deur die bedrag van koste as gevolg van goedere (afstand) terug te keer en sê aan p. 090 sekte. 6-kode 1010449

Besonderhede van die sewende afdeling

следующий: Prosedure vir die voltooiing van Artikel 7 van die BTW verklaring is soos volg:

In kolom 1 reflekteer opcodes. As hulle nie onderhewig aan of vrygestel is van dit, onder die kodes betaler vul figure in kolomme 2-4 p. 010.

By weerspieëling van die bedrywighede wat nie as 'n voorwerp van belasting, asook met betrekking tot die implementering, wat nie as 'n plek van die Russiese grondgebied erken word erken, die inligting ingevoer in boks 2, en t. 3 en 4 geplaas strepies.

Op p. 010 lei som betaling ontvang (volle / gedeeltelike) ten opsigte van die verwagte lewering van goedere (dienste / werke) die duur van die produksie-siklus wat meer as ses maande, volgens die deur die Regering goedgekeur lys

Watter inligting word gedek in Artikel 9?

Hierdie deel van die verklaring is gemaak in alle gevalle wanneer die betaler / agent verplig is om belasting te bereken op uitbr. koste. A ooreenstemmende bepaling is vervat in par. 47 van die proses van die invul van BTW-opgawes.

указывают: In artikel 9, punt:

• In kolom 3, p. 001 teken van die toepaslikheid van die data weerspieël. Hierdie lyn is gevul, indien die onderwerp huurkontrakte hersiene verklaring. Die aantal "0" dui indien die verslag voor die negende afdeling data getrek was nie beskikbaar of vervang (in die opsporing van foute of indien instruksies nie al die inligting). "1" geplaas word, indien ingedien voor die relevante inligting is nie onderhewig aan aanpassing en nie oorgedra word aan die IRS. Op p. 005, 010-280 gestel strepies. As die aanvanklike verklaring word in p. 001 sit 'n bietjie.
• Kolom 5 op p. 005 weerspieël die aantal rekords in kolom 1 van die verkope grootboek.
• In t. 3 op pp. 010-220 gee die tydperk in die Boek van verkope c inligting. 2-8, 10-19, onderskeidelik.
• In kolom 3, lyne 230-280 oorsaak samevoeging data aangeteken in bladsy. "Total".

Nuanses van registrasie Bylae 1 by Art. 3

Dit bestaan uit die belastingbetaler elke jaar vir tien jaar. Berekening van hierdie tydperk is uit die jaar waarin die trapvormige in paragraaf 4 van artikel 259 van die Kode tans uitgevoer word. In hierdie geval, die inligting wat in die laaste kalender jaar, gebaseer op die reëls wat deur paragraaf. 04-08 Junie, paragraaf 171 Artikel NC. Die relevante vereistes soos uiteengesit in para stel. 39 van die Orde van die invul van BTW-opgawes.

Aansoek moet uitgemaak word vir elke eiendom (OS). As modernisering / opknapping uitgevoer is nie, die inligting moet afsonderlik vir die koste van uitgevoer aktiwiteite gemaak.

, информация указывается по всем недвижимым объектам, по которым производится начисление амортизации с 1 янв. Volgens para. 39.3 Prosedure vir die voltooiing van die verklaring oor BTW, is inligting verskaf oor alle eiendom waaroor die waardevermindering 1 Januarie 2006 in ooreenstemming met paragraaf 4 van artikel 259 belasting-kode.

Volgens OS, is die depresiasie berekening waarvoor voltooi, of die datum van die inskrywing in werking van rekeningkundige inligting geslaag het ten minste 15 jaar, aansoek nie toegestaan word nie.

Inligting op bl. 101-070 is vir 10 jaar sonder veranderinge (aangedui soortgelyke figure).

Die volgende data:

• In bladsy 010 -. Die naam van die voorwerp.
• 020 - plek.
• 030 - opcodes van werklike voorwerpe en werke op heropbou / modernisering.
• 040 - die datum van die ingebruikneming. Hier is die dag, maand, jaar toe hy die voorwerp van rekeningkundige inligting te gebruik.
• -50 - die begindatum vir die berekening van waardevermindering.
• 060 - waarde van die voorwerp, heropbou / modernisering. In hierdie geval, is die bedrag van belasting op die ingebruikneming datum nie in ag geneem word (met 1 Januarie. 2006).
• 070 - die bedrag van die aftrekking.

Die grafiek lyn 080 dui:

• 1 - die kalenderjaar waarin waardevermindering begin. Kalender jaar is in stygende volgorde;
• 2 - die datum van die aanvang van werking van die fasiliteit;
• 3 - die verhouding (in%) van die totale kuns-STI verskeep goedere (dienste / werke), eiendomsreg, belastingvry en aangedui in paragraaf 2 van Artikel 170 NC;
• 4 - Die belasting bedrag verminder word en betalings aan die begroting vir die jaar waarin aansoek gedoen word.

berekening van die bedrag onderhewig aan herstel deur te vermenigvuldig die indeks 10/01 p. 070 op die waarde van t. 3, pp. 080 en deel deur 100. Die data is opgeneem in die jaar waarin die aansoek is gevorm.

bykomende inligting

Artikels 10-11 lys inligting oor fakture (ontvang en aangebied) om die bedrag van belasting en die bedrag van die belasbare omset. Art. 12 gebruik word deur betalers BTW vrygestel. Om dit te vul in die vak moet 'n faktuur, wat die belasting deur die teenparty beweer gemerk wees.