Belasting USN - wat is dit in eenvoudige terme, hoe dit bereken word

Russiese wet maak voorsiening besighede die geleentheid om te werk in die operasie STS. Wat is dit? Hierdie spesiale belasting meganisme, wat 'n aansienlike vermindering in die finansiële las op maatskappye. Dit gebeur deur die vermindering van die basis vir die berekening van die toepaslike gelde in koffers, asook deur die vermindering van die basis tot sy afsonderlike komponente te bepaal. In hierdie geval, is daar steeds 'n aantal vaste verbintenisse wat belasting sal vereis. USN - 'n mode wat baie vergemaklik die aktiwiteite van die Russiese maatskappye, maar nie hul volledige vrystelling stel van pligte waarvoor deur die wetgewing, sowel as van die bevoegde strukture van die nodige verslagdoening. Wat is die spesifisiteit van "vereenvoudigde belasting"? Wat is die nuanses van sy betrokkenheid in die praktyk verdien spesiale aandag?

Algemene inligting oor die USN

Kyk na die basiese inligting oor die USN. Wat is dit? USN, en 'n vereenvoudigde stelsel van belasting, op voorwaarde dat die RF belasting-kode. Meer as net gewild onder aspirant entrepreneurs. Die feit dat die vereenvoudigde belastingstelsel vir die meerderheid van tekens is baie meer gunstig is vir die algemene belasting stelsel - DOS, wat gebruik word in groot ondernemings.

Eenvoud in die huidige belastingstelsel word uitgedruk nie net in die aspek van die waarde van fooie wat betaal moet word nie, maar ook ten opsigte van verslagdoening prosedures. Hulle was op USN nogal 'n bietjie.

Terme van USN

Kom ons bestudeer die essensie van die vereenvoudigde belasting stelsel (wat dit is) in meer detail. Kyk na die "uproschenku" in die aspek van die reëls deur die RF wetgewing van die toepassing daarvan bepaal. Soos ons hierbo aangedui, staatmaak op die betrokkenheid van die stelsel van betaling van fooie kan wees hoofsaaklik start-up besighede - diegene wat in besit 'n klein besigheid. Maar wat is die kriteria hier? Met die oog op die stelsel in wat die USN betaal belasting van toepassing, moet die maatskappy voldoen aan die volgende kriteria voldoen:

- dit maak nie meer as 100 werknemers werk;

- die jaarlikse inkomste van die maatskappy nie meer as 60 miljoen roebel. (In sommige interpretasies - 45 miljoen roebel vir die eerste 9 maande van die fiskale jaar.);

- Netto batewaarde - nie meer as 100 miljoen roebels.

Daar is addisionele kriteria. Die aandeel van geregistreerde kapitaal besit word deur ander maatskappye in die maatskappy wat aansoek doen vir 'n werk in die STS modus, moet nie meer as 25%. Die maatskappy het ook vir die betrokkenheid van die voordele van die vereenvoudigde belastingstelsel kan nie takke het.

Wat belasting nie kan betaal nie

Om beter te verstaan die besonderhede van die vereenvoudigde belastingstelsel, wat dit is, 'n nader kyk na die voordele wat oploop na die maatskappy, wat in ooreenstemming belasting regime. Die belangrikste kenmerk van die vereenvoudigde belastingstelsel is dat die stelsel van berekening en betaling van gelde in die begroting van die verskeie belastings wat spesifiek op DOS vervang. Onder diegene wat: belasting inkomste (uitgesluit belasting op dividende en sekere laste) op die eiendom, BTW, persoonlike inkomstebelasting om die entrepreneur - al is dit IP. Maar in sommige gevalle, die verpligting om die onderskeie tipes gelde deur die maatskappy behou betaal - byvoorbeeld, indien dit blyk in die status van 'n belasting agent. Of indien die dokumente is vorms wat die behoefte vir die betaling van sekere belastings weerspieël. Soortgelyke scenario's ons kyk later.

Soorte belasting USN

Wat sal die eienaar van die besigheid betaal in ruil vir hierdie fooie? Die wetgewing maak voorsiening vir twee skemas van sy skikking met die staat. In die eerste van hulle, is die belastingbasis wat gevorm word deur die maatskappy se inkomste. Van hierdie betaling 6% in die skatkis gooi. Uitgawes in verband met die USN is nie getel nie. Nog 'n skema - berekening van fooie wat gebaseer is op die prestasie van die maatskappy winste. Van dit is onderworpe aan die betaling van 15% van die tesourie. Onder hierdie skema koste vir STS is van groot belang. Dus, as hulle gelyk is aan of hoër inkomste, dan is die belastingbasis is nie gevorm.

Wie van die twee genoemde skemas is beter om 'n entrepreneur te kies? Dit is duidelik dat hierdie word bepaal deur die besonderhede van die besigheid bedryf. As hy is besig met die voorsiening van dienste, die koste dit sal 'n bietjie te hê. In hierdie geval, meer winsgewend om belasting te betaal op die opbrengs. As 'n man - die eienaar van die winkel, dan is die koste sal tasbaar wees. Die gemiddelde kleinhandel marge - die einde van 10-15%. In hierdie geval, meer winsgewend om belasting te betaal op die wins. Oorweeg 'n voorbeeld wat u toelaat om duidelik te sien in sommige gevalle meer winsgewend om 'n baan, en waarin - die ander.

Berekening Voorbeeld USN

Ons taak - om 'n formule om die optimale basis vir die berekening van vereenvoudigde belastingstelsel te bepaal vind. Inkomste, uitgawes van die maatskappy - faktore wat tot 'n sekere mate van invloed op die balans van die betrokke prioriteite. Oorweeg 'n voorbeeld waar die spesifisiteit sal weerspieël word met behulp van die eerste of die tweede berekening kring USN.

Dink firma bied dienste vir die druk en scan dokumente. Tentatiewe sy koste sal gegenereer word deur die aankoop van papier en ink vir die MFP (met dien verstande dat hulle 2 en hulle het vir ons 'n geskenk, en daarom is nie ingesluit in die koste), elektrisiteit betaling en oordrag van vergoeding werk aan werknemers.

Kom ons begin met 'n ontleding van die moontlike koste. Kom ons sê die maatskappy het 2 mense met 'n salaris van 25 duisend. Vryf. Die koste vir papier en ink met die gemiddelde intensiteit van die kommersiële ontginning van een devaysa ongeveer 700 bladsye per dag sal wees oor 10 duisend. Vryf. per maand. Die nodige bydraes tot die Pensioenfonds, Sosiale Insurance Fund en die HIF om werknemers - sowat 30% van hul salaris. So, die koste gebaseer op die bedrae wat na die koste van die lone van werknemers van die maatskappy en vervulling van sosiale verpligtinge, beloop 65.000. Vryf. (Salaris vir twee en 30% van bydraes tot die fondse). Voeg by dit 10000. Vryf., Wat gebruik sal word vir die aankoop van papier en ink. So, in totale maandelikse uitgawes van die maatskappy - 75.000 roebels ..

Wat kan in inkomste die maatskappy se verwag word? Die gemiddelde koste van 1 vel gedruk in groot stede - 3 roebels. Vermeerder hierdie syfer deur 700, en dan tot 30 (ons is dit eens dat die maatskappy is elke dag oop). Dit blyk 63000. Vryf. Maar ons het - 2 drukker. In totaal sal hulle bring 126,000. Vryf. inkomste. Laat ons ook scan sowat 100 beelde per dag. Die koste van die verwerking van elke gemiddeld - 5 roebels. As gevolg hiervan, verdien ons om oor 15000 scan. Vryf. per maand. Totale maatskappy inkomste vir alle dienste - 141000 wins, met inagneming van die koste -. 66.000 roebels ..

Wat skema te kies om die vereenvoudigde belasting stelsel te betaal? Inkomste, is uitgawes bekend. As ons na die staat belastinginkomste betaal - .. 6% tot 141,000 roebels, dan sal ons 'n 132,000 540 roebels .. Netto wins in hierdie geval is 57 540 roebels. As ons aan die staat belasting te betaal op die verskil tussen inkomste en uitgawes - .. 15% van 66.000 roebels, dan sal ons 'n 56 100 roebels. netto wins. Dit is duidelik dat die betaling van die vereenvoudigde belastingstelsel in die berekening van belastinginkomste in hierdie geval is meer gunstig.

Natuurlik is hierdie berekeninge is baie benaderde monster. STS kan nadelig wees indien, vir enige rede, byvoorbeeld as gevolg van seisoenale skommelinge in die vraag, inkomste is nie so veel as in ons voorbeeld. Dit is duidelik dat die belangrikste kliënte van die maatskappye in die druk en scan: studente, hoërskool studente, hoërskole - 'n res in die somer. Maar die wetgewing maak nie voorsiening vir 'n tydelike verandering in belasting regime in die somer. So het die eienaar aan die toepaslike tipe dienste maatskappye moet die nodige veranderings in die dinamika van vraag in die bepaling van die optimum werkskema in die vereenvoudigde belastingstelsel af te bereken verskaf.

Belastings en fooie indien die USN

As albei skemas, moet die maatskappy voldoen aan hul verpligtinge nie net op die oorgeplaas na die Tax Service belasting nie, maar ook om die vereiste betalings aan die staat fondse betaal - Pensioenfonds, Sosiale Insurance Fund en die HIF. As die regsvorm van besigheid - LLC, die ooreenstemmende aanklagte entrepreneur oordrag na die skatkis net as gevolg van sy salaristrekkers. Indien 'n persoon wat sake doen as die IP, die bydraes tot die Pensioenfonds, Sosiale Insurance Fund en die HIF dit moet ook 'n lys van en vir hulself. In hierdie geval, is hy geregtig op 100% van hulle inskryf op grond van belasting - word bereken as die inkomste en wins. Met hierdie funksie, het baie entrepreneurs nie eintlik voel die bykomende finansiële las as gevolg van die behoefte om die toepaslike fooie betaal vir hulself.

As 'n reël, is maatskappye wat op vereenvoudig belasting stelsel, bydraes en ander vorme van belasting nie betaal is nie. Daar is egter 'n aantal deur die wet voorgeskryf word om die addisionele finansiële verpligtinge van maatskappye te bepaal met "vereenvoudigde belasting stelsel" gronde. Onder diegene wat - aanklagte wat verband hou met aksyns belasting. Hul vorming kan geassosieer word met die invoer van goedere in die gebied van die Russiese Federasie, wat geskik dokumente, petroleum aankoop, die verkoop van alkoholiese drank en ander vereis synsbare goedere (insluitend die gekonfiskeerde of onbeheerde), sowel as die verkoop van produkte wat in die Russiese Federasie van die Republiek van Wit-Rusland ingevoer. Sommige ondernemings wat aktiwiteite uit te voer by STS, die betaling van die staat en doeaneregte, land, vervoer en water belastings en heffings wat deur die wet vir die gebruik van biologiese hulpbronne voorgeskryf.

Om belasting te betaal op die USN en verslagdoening prosedures

Ons het geleer om die basiese beginsels van die vereenvoudig regime van belasting van die Russiese maatskappye, USN. Wat is dit, wat is die belangrikste voordele, het ons hersien. Nou kan ons 'n paar van die praktiese nuanses van betrokkenheid geleenthede "vereenvoudigde belasting" te verken. 'N Interessante aspek wat verband hou met die ooreenstemmende belastingbetaling prosedure.

Ten opsigte van die voorsiening van wetgewing spesifieke datums verpligtinge. USN - af, in die veronderstelling kwartaallikse lys van maatskappye vereis fooie in die begroting. Die wetgewing vereis dat die entrepreneurs wat op 'n "vereenvoudigde belasting stelsel" oordrag van vooraf betalings - binne 25 dae na die einde van die betrokke belastingtydperk. Hulle kan die eerste kwartaal, ses maande, 9 maande. Insameling aan die einde van die belastingjaar kan in die begroting gelys tot 31 Maart - vir die eienaars van LLC, tot 30 April - om IP.

Nog 'n belangrike aspek van die praktiese werk van die onderneming in die STS af - verslag. wat gestuur word na die Federale Belasting Diens van 'n groot aantal van verslagvorms is nie nodig nie - ons het bo wat die onderskeie verpligtinge vereenvoudig sake-eienaar opgemerk. 'n belastingopgawe - trouens, die belangrikste dokument wat van tyd tot tyd moet wees om die entrepreneur in die Federale Belasting Diens lei. Dit moet voorsien word teen 31 Maart van die jaar wat volg op die verslagdoening jaar - die eienaars van LLC, 30 April - SP. Die belastingopgawe - 'n vorm van gestandaardiseerde, en altyd sal in staat wees om haar 'n monster in die Federale Belasting Diens gee. USN - modus, wat geassosieer word met 'n minimum van verslagdoening prosedures. Maar vergeet van die noodsaaklikheid van die verklaring kan nie 'n entrepreneur te wees. Kyk vul patroon van sy eerste bladsy is soos volg.

Struktuur van die dokument - baie eenvoudig. Die belangrikste ding - moenie 'n fout in aandui persoonlike data en syfers wat die besigheid momentum nie.

As 'n entiteit - die belasting agent

Vir maatskappye, met die status van 'n belasting agent, die wet voorafbepaalde bykomende verpligtinge in die aspek van die betaling van verskillende fooie aan die tesourie. So, moet maatskappye wat werknemers in diens te neem onder arbeid kontrakte of om dienste te bestel onder burgerlike reg kontrakte, toepaslike vergoeding aan werknemers of kontrakteurs van persoonlike inkomstebelasting betaal.

Maatskappye in die status van belasting agente vereis word om te voldoen aan 'n aantal van verslagdoening prosedures, wat kan bydra tot die bogenoemde lys. om 15 van die maand wat volg op die belastingtydperk - byvoorbeeld, moet die toepaslike tipe ondernemings 'n FSD gemaak tot die berekende vaste vorm te voorsien. Het belasting agente verslagdoening verpligtinge teenoor die Pensioenfonds, wat hulle nodig het om voorsiening te maak in die vorm van die instelling van RSV-1 - 15 van die tweede maand na die oorsigtydperk. In soortgelyke terme om die FIU sal wees as individuele inligting. In sommige gevalle, die maatskappy het die status van 'n belasting agent in die aspek van BTW. In hierdie situasie, moet die maatskappy te wees in die behoorlike FTS verklaring tot die 20ste dag van die maand, dit is die oorsigtydperk. As 'n maatskappy betaal dividende, is dit ook nodig om 'n verklaring wat die getalle van inkomstebelasting sal weerspieël slaag.

Op jaareinde het die maatskappy in die status van 'n belasting agent moet slaag: betaalstrokie in die FSD (tot 15 Januarie), inligting oor die gemiddelde aantal werknemers, die BTW-opgawe (tot 20 Januarie), die vorm van die RSV-1, sowel as individuele inligting aan die FIU (tot 15 Februarie); Help op Vorm 2-PIT (tot 1 April), Verklaring oor die land en vervoer tariewe (1 Februarie).

Hoe om oor te skakel na die vereenvoudigde belastingstelsel

Dus, as jy probeer om die essensie van die vereenvoudigde belasting stelsel te verduidelik (wat dit is) in eenvoudige woorde, is dit moontlik om hierdie formulering beperk: STS - is die wyse van betaling van ledegeld aan die Tesourie, wat 'n minimum belasting, sowel as verteenwoordigend van 'n sterk aansporing om 'n besigheid te begin. Maar hoe die sake-eienaar om voordeel te trek uit, wat 'n "eenvoudige belasting" gee nie? Daar is twee hoof oordrag skemas van die maatskappy aktiwiteit in die toepaslike modus.

In die eerste aktivering van die vereenvoudigde belasting stelsel sal na verwagting ten tyde van die registrasie van die Federale Belasting Diens. In hierdie geval, die entrepreneur moet, tesame met die pakket van dokumente wat vereis word vir die registrasie van die sertifikaat van registrasie van die maatskappy in die openbare registers, dra kennis met die IRS. Ten opsigte van die dokument het 'n spesifieke vul patroon. USN - die modus waarin die maatskappy kan gaan binne 30 dae nadat die staat registrasie deur die stuur van die Federale Belasting Diens van die dokument. Dit kan lyk soos hierdie.

Die tweede skema aanvaar dat die maatskappy sal oorgedra word na die vereenvoudigde belastingstelsel met verskillende belasting regimes. Die belangrikste ding - hou in gedagte dat die wet bepaal sekere beperkende voorwaardes. USN is net geaktiveer met die aanvang van die volgende fiskale jaar. Onder die tweede skema moet die entrepreneur ook 'n kennisgewing met die IRS.

nadele USN

So het ons die essensie van belasting USN, wat is dit en hoe word dit bereken geleer. Voordele van "vereenvoudigde belasting" is voor die hand liggend. Maar daar is 'n paar nadele aan die USN. Dus, kan die maatskappy, wat dramaties toegeneem spoed, byvoorbeeld na die sluiting van 'n groot kontrak, die reg om te werk onder die vereenvoudigde regime belasting verloor. soos dié wat verband hou met inkomstebelasting - in die praktyk, kan dit die behoefte aan dringende bykomende betaling fooie bedoel. As die maatskappy sal terugkeer na die vereenvoudigde belastingstelsel vir DOS, dan is dit sal vergesel word deur die behoefte om die FTS voorsien in 'n groot aantal verslae. Dit mag vergesel word deur 'n aansienlike arbeidskoste van die maatskappy spesialiste op hul vul. USN toe oor te skakel na hierdie modus vereis herstel aanspreeklikheid, asook BTW op gekapitaliseerde bates.

Maatskappye wat onder DOS, betaal BTW. Op sy beurt het is maatskappye in die "vereenvoudigde belasting stelsel" nie nodig is om 'n lys van die staat belasting. USN in hierdie sin fasiliteer die finansiële las van die maatskappy, maar terselfdertyd kan onwilligheid om te werk met haar vir dié kontrakteurs wat BTW betaal bepaal. Dit is te wyte aan die spesifieke wetgewing in die gebied van die berekening en betaling van belasting op toegevoegde waarde. Die feit is dat in sommige gevalle, kan die maatskappy staatmaak op sy vergoeding - met dien verstande dat die teenparty is met behulp van BTW. Sedert die maatskappy op die "vereenvoudigde belasting stelsel" is nie oorgedra word aan die begroting, kan die aantal potensiële vennote verminder, aangesien sommige van hulle nadelig samewerking kan wees as die teenparty bedryf sonder BTW.

Soms probeer entrepreneurs aan te pas by hierdie aspek van wetgewing, en probeer om fakture uit te reik, wat 'n aparte lyn met BTW bevat. Dit is ondoeltreffend, sê prokureurs. Die feit is dat so 'n dokument die onderneming se verpligting bepaal om die toepaslike hoeveelheid BTW aan die begroting oor te dra. Net so moet 'n ooreenstemmende verklaring aan die federale belastingdienst voorgelê word.

Daar kan ook op gelet word dat die bedrag van BTW vir "vereenvoudigde belasting" nie verminder kan word indien die sake-eienaar belasting betaal op die maatskappy se winste nie. Indien 'n entrepreneur wat vir die USN werk, teneinde lojaliteit aan die kant van die teenparty te verhoog, uitreik fakture waarin BTW aangeteken word, dan kan die ooreenstemmende bedrae wat op sy vereffeningrekening ontvang word, in die vertolking van die belastingowerhede as inkomste bepaal word en met In hierdie geval moet hulle belasting betaal word.

As 'n entrepreneur wat in 'n "vereenvoudigde" volgorde werk, 'n faktuur vir die teenparty vorm waarin die BTW aangeteken sal word, maar nie die toepaslike bedrag aan die begroting oorplaas nie, kan die Federale Belastingdiens hierdie fondse vind nadat die oortreding gevind is. Die Federale Belastingdiens kan ook 'n boete hef op grond daarvan dat die belasting waarvoor die Belastingwet voorsiening maak, nie deur die maatskappy betaal word nie. Net so kan die sanksies waarvoor die Belastingwetgewing voorsiening maak, op besigheid opgelê word vir 'n afwesige BTW-verklaring.

So, in die praktyk, word pogings deur ondernemers om die norme wat deur die wetgewing met betrekking tot werk met BTW vasgestel word, te omseil, aansienlik ingewikkeld deur ander bepalings van die wette. Daarom werk baie maatskappye nie op "vereenvoudigde" nie, want hulle wil die reg behou om aftrekkings wat verband hou met nedersettings, wat BTW insluit, te behou. Volgens baie entrepreneurs kan teenpartye egter altyd aangetrek word deur 'n laer prys vir goedere en dienste - en hulle sal nie omgee of BTW vergoed word of nie.

Bo, beantwoord die vraag: "USN - wat is dit?" - Ons het opgemerk dat maatskappye slegs in hierdie modus kan reken op die voorwaarde dat hulle nie takke het nie. Baie sakeverteenwoordigers beskou hierdie kriterium as 'n gebrek aan "vereenvoudig", as 'n entrepreneur soos sake groei, waarskynlik sal dit nodig wees om takke in ander stede oop te maak.